קבלת ירושה היא אירוע משמעותי בחיים, אך מעבר להיבט הרגשי היא מלווה בשאלות משפטיות וכלכליות מורכבות. אחת הסוגיות המרכזיות והחשובות ביותר היא מיסוי ירושות, ובפרט מס על דירה בירושה. טעויות בהתנהלות עלולות להוביל לחיובי מס מיותרים בסכומים גבוהים.
במשרד עורכי הדין לביא נעים, המתמחה בצוואות, ירושות והעברת הון בין־דורית, אנו מלווים יורשים ומשפחות בהתמודדות עם כל היבטי המיסוי – משלב התכנון ועד למימוש הנכסים – במטרה להבטיח מיסוי מינימלי, חוקי ונכון.
זקוקים לבדיקה מקצועית של המס על ירושה או דירה בירושה?
כל מקרה ירושה שונה, והבדלים קטנים בנתונים עשויים לשנות את חבות המס באופן משמעותי.
פנייה לייעוץ משפטי בשלב מוקדם יכולה לחסוך לכם סכומי כסף גבוהים ולמנוע טעויות יקרות.
האם קיים מס ירושה בישראל?
בישראל לא קיים מס ירושה כללי.
כלומר, עצם קבלת הירושה – כסף, תכשיטים, רכוש או נכסים פיננסיים – אינה מחויבת במס רק בשל עצם הירושה.
עם זאת, קיימים מצבים שבהם נוצרים חיובי מס עקיפים, בעיקר כאשר הירושה כוללת נכסי מקרקעין. המקרה הנפוץ והמשמעותי ביותר הוא מס על דירה בירושה.
מס שבח על דירה בירושה – מתי חל החיוב?
מס שבח הוא מס המוטל על הרווח שנוצר ממכירת נכס מקרקעין.
במקרה של דירה שהתקבלה בירושה:
שווי הדירה לצורכי מס נקבע לפי ערכה במועד פטירת המוריש
היורש נחשב כמי שרכש את הדירה באותו מועד ובאותו שווי
המשמעות: עליית הערך שהתרחשה בתקופת חייו של המוריש אינה ממוסה.
דוגמה:
אם הדירה הייתה שווה 2,000,000 ₪ ביום הפטירה ונמכרה לאחר מכן ב־2,200,000 ₪ – מס השבח יחול רק על הרווח של 200,000 ₪.
מתי משלמים מס שבח?
החיוב במס שבח נוצר רק בעת מכירת הדירה
החזקה בדירה, מגורים בה או השכרתה – אינם מחייבים מס שבח
פטור ממס שבח על דירה בירושה
פטור מלא – דירת מגורים יחידה
ניתן לקבל פטור מלא ממס שבח אם מתקיימים כל התנאים הבאים:
הדירה היא דירת מגורים
זו דירת המגורים היחידה של היורש
גם למוריש לא הייתה דירת מגורים נוספת
✔ הפטור חל גם אם הדירה נמכרת מיד לאחר קבלת הירושה
✔ אין חובה שהיורש יתגורר בדירה בפועל
פטור חלקי לפי שנות החזקה
כאשר אין זכאות לפטור מלא, ייתכן פטור חלקי:
25,000 ₪ לכל שנת החזקה של המוריש
25,000 ₪ לכל שנת החזקה של היורש עד למועד המכירה
מס רכישה על דירה בירושה – האם יש חיוב?
ככלל, קבלת דירה בירושה אינה מחויבת במס רכישה.
החוק רואה בירושה העברת זכויות ללא תמורה, ולא עסקת רכישה.
מתי כן עלול להיווצר מס רכישה?
חלוקה לא שוויונית בין יורשים הכוללת תשלומי איזון
הסכמי חלוקה מורכבים בין היורשים
פעולות מסוימות המתבצעות זמן קצר לאחר הפטירה
במקרים אלו, ייעוץ משפטי מוקדם הוא קריטי למניעת חיובי מס לא צפויים.
תכנון מס ירושה – כך ניתן לצמצם את החיוב
תכנון נכון, לעיתים עוד בחיי המוריש, יכול לחסוך ליורשים סכומי כסף משמעותיים:
העברת דירה במתנה בחיים
פטור ממס רכישה במתנה בין הורה לילד
צבירת שנות החזקה לצורכי מס שבח
תכנון חכם בצוואה
חלוקת זכויות מדויקת
הגנה על בן זוג שנותר בחיים
מניעת מחלוקות וחיובי מס מיותרים
מכירה מתוכננת לפני פטירה
במקרים מסוימים, מכירת הדירה על ידי המוריש תוך ניצול פטורים קיימים עדיפה על מכירה בידי היורשים.
מיסוי נכסים נוספים בירושה
עסקים ומניות – אין מס בעת קבלה, אך מכירה תחויב במס רווחי הון
קרקעות חקלאיות ומסחריות – כפופות למס שבח עם פטורים מוגבלים
ניירות ערך וקופות גמל – מס בעת משיכה או מימוש
רכוש בחו״ל – כפוף לדיני המס במדינה שבה נמצא הנכס
טעויות נפוצות במיסוי ירושות
אי דיווח על מכירת דירה בירושה
הנחה שפטור ממס חל אוטומטית
חתימה על הסכמי חלוקה ללא ייעוץ מס
המתנה ארוכה למכירה שגורמת לעליית מס השבח
איך משרד עורכי הדין לביא נעים מסייע במיסוי ירושות?
✔ בדיקת חבות מס לפני מכירת נכסים
✔ מימוש פטורים והקלות מס
✔ ליווי משפטי בהסכמי חלוקה בין יורשים
✔ ייעוץ בתכנון מס בצוואות
✔ ייצוג מול רשות המיסים
עו״ד לביא נעים, בוגר תואר ראשון במשפטים ויחסים בינלאומיים ותואר שני במשפט ציבורי ובינלאומי מהאוניברסיטה העברית בירושלים, מוביל צוות מקצועי בעל ניסיון רב בדיני ירושה והעברת הון בין־דורית.
שאלות נפוצות בנושא מיסוי ירושות
האם יש מס ירושה בישראל?
לא. בישראל לא קיים מס ירושה כללי, אך במקרים מסוימים חלים מיסים עקיפים, בעיקר בעת מכירת נכסי מקרקעין שהתקבלו בירושה.
האם צריך לשלם מס על דירה שמתקבלת בירושה?
עצם קבלת הדירה אינה מחויבת במס. החיוב האפשרי נוצר רק בעת מכירת הדירה, בדרך כלל במסגרת מס שבח.
מתי ניתן לקבל פטור ממס שבח על דירה בירושה?
כאשר מדובר בדירת מגורים יחידה של היורש, שגם למוריש לא הייתה דירת מגורים נוספת, ניתן לקבל פטור מלא ממס שבח, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק.
האם משלמים מס רכישה על דירה בירושה?
ברוב המקרים לא. עם זאת, חלוקה לא שוויונית בין יורשים או תשלומי איזון עשויים ליצור חבות במס רכישה.
האם כדאי למכור דירה בירושה מיד או להמתין?
התשובה תלויה בנתוני המקרה. לעיתים המתנה מגדילה את מס השבח, ולעיתים תכנון נכון דווקא מצמצם אותו. מומלץ לבדוק זאת מראש עם עורך דין.
מיסוי ירושות הוא תחום מורכב המשלב דיני ירושה, מיסוי ותכנון כלכלי. ליווי משפטי מקצועי מאפשר להבין מראש את חבות המס, למצות פטורים ולהימנע מטעויות יקרות.
פנו למשרד עורכי הדין לביא נעים לייעוץ מקצועי במיסוי ירושות
ונבחן יחד את הדרך החוקית והיעילה ביותר למימוש הירושה.
